Hanki eniten työntekijöiden optio-oikeuksia Henkilöstön optio-ohjelma voi olla tuottoisa sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille, ja viime vuosina on tullut suosittu keino houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä. Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijänsä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen. Verotus ja vaikutukset henkilökohtaiseen tuloon ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan parin maksimoimiseksi. Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jolla yritys ostaa osakekannan osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksia on kaksi laajaa luokitusta: pätemättömät optio-oikeudet (NSO) ja kannustinjakelupalvelut (ISO). Pätemättömät optio-oikeudet poikkeavat kannustinjärjestelmän optio-oikeuksista kahdella tavalla. Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsultteille. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille (tarkemmin sanottuna johtajille). Toiseksi, ei-oikeutetuilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt (lisätietoja tästä edullisesta verokohtelusta). NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre: he voivat tuntea olevansa monimutkaisia. Näissä suunnitelmissa tapahtuvissa liiketoimissa on noudatettava työnantajasopimuksen ja sisäisen tulotodistuksen erityisiä ehtoja. Annan myöntämispäivä, voimassaolon päättyminen, palkkaaminen ja harjoittelu Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeutta vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä (tunnetaan myös myöntämispäivänä). Heidän on noudatettava erityistä aikataulua, joka tunnetaan ansaintajaksona, kun hän käyttää vaihtoehtojaan. Ansaintajakso alkaa päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jotka työntekijä voi käyttää tietyn määrän osakkeita. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuoden kuluttua siitä tulee 200 osaketta (työntekijällä on oikeus käyttää alun perin myönnettyä 1 000 osaketta 200: lla). Vuotta myöhemmin toisen 200 osaketta on myönnetty ja niin edelleen. Tulosmäärän aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja pidättää itsellään oikeuden työntekijän ostamiseen yhtiön osakkeista sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Se on osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan käyttääkseen vaihtoehtojaan. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto (ns. Bargain elementti) ja sopimuksesta perittävä vero. Sopimusvara lasketaan vähentämällä käyttöhinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamispäivänä. Verotus työntekijöiden optio-oikeuksilla Sisäinen tuloverko sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältetään hänen sopimustensa verotus. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Ei-ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO): Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Verotus alkaa harjoituksen aikana. Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja se verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä alkuosa on (50 - 25) x 1002 500 . Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Turvallisuuden myynti laukaisee toisen verotettavan tapahtuman. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi (tai alle vuoden kuluttua harjoituksesta), liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua liikearvosta, myynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja verotusta alennetaan. Kannustusoptio-oikeudet (ISO) saavat erityistä verokohtelua: Avustus ei ole verollinen liiketoimi. Verotettavaa tapahtumaa ei kuitenkaan raportoida, mutta kannustinjakelumme edullinen osa voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, edullisinta osaa käsitellään tavallisina tuloina. Sopimuksen mukaista voittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä: varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A on myönnetty 1.1.2007 (100 ostettua). Toimitusjohtaja käyttää optioita 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka osakkeiden ajoitukset Vaihtoehto strategia on tärkeä, on olemassa muita näkökohtia. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on näiden instrumenttien vaikutus varojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä kannoista mihin tahansa yhtiön osakkeeseen. Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa tulisi olla 20 (enintään) kokonaisinvestointisuunnitelmaa. Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuus salkkusi omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa. Pyydä rahoitus - ja verotusasiantuntijaa selvittämään salkkusi paras toteutussuunnitelma. Periaatteessa käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa. Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakasta Käytännössä näiden välineiden lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen. Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia omistamalla ja käyttämään vaihtoehtojaan. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista niitä voimakkaasti ja usein jättää pois joitain näistä sopimuksista syntynyttä rahaa. Muista, että työntekijäsi osakkeiden myynti välittömästi harjoituksen jälkeen aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron. Odotus siihen asti, kunnes myyntiin oikeutetaan vähäisempi pitkäaikainen myyntivoittovero voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. 50 artikla on EU: n sopimuksessa oleva lauseke, jossa hahmotellaan vaiheet, joita jäsenmaiden on ryhdyttävä Euroopan unioniin lähtemiseksi. Britanniassa. Beta on mittaus arvopaperin tai salkun volatiliteetin tai järjestelmällisen riskin suhteessa markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajoituksen ansiosta kauppiaat ja sijoittajat voivat määrittää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii, että. Optio-oikeuksien käyttäminen Optio-oikeuksien käyttäminen merkitsee liikkeeseenlaskijan yleisen osakekannan hankintaa optio-oikeudella (avustushinta), riippumatta siitä, kuinka paljon optio-oikeutta käytät. Katso lisätietoja optio-oikeuksista. Vihje: Optio-oikeuksien käyttäminen on hienostunut ja joskus monimutkainen tapahtuma. Verovaikutukset voivat vaihdella suuresti. Varmista, että neuvottelet veroneuvojalle ennen kuin käytät optio-oikeuksia. Vaihtoehdot, kun käytät optio-oikeuksia Yleensä sinulla on useita valintoja, kun käytät optio-oikeuksia: Pidä optio-oikeuksia Jos uskot, että osakekurssi nousee ajan myötä, voit hyödyntää option pitkäaikaista luonnetta ja odottaa Käytä niitä, kunnes liikkeeseenlaskijan osakkeen markkinahinta ylittää avustushinnan ja olet valmis käyttämään optio-oikeuksiasi. Muista vain, että optio-oikeudet vanhentuvat jonkin ajan kuluttua. Optio-oikeuksilla ei ole arvoa niiden vanhentumisen jälkeen. Tämän lähestymistavan edut ovat: sinun on viivytettävä kaikki verotukselliset vaikutukset, kunnes käytät optio-oikeuksiasi ja mahdolliset arvot varastossa, mikä lisää voittoa, kun käytät niitä. Käynnistä liiketoimintaryhmä (käteisvarasto) Käytä optio-oikeuksiasi ostamiesi osakkeiden ostamiseen ja pidä varastossa. Vaihtoehdon tyypistä riippuen saatat joutua tallettamaan käteisvaroihin tai lainaamaan marginaalia käyttäen muita Fidelity-tilisi arvopapereita vakuudeksi maksaaksesi optiokustannukset, välityspalkkiot ja mahdolliset palkkiot ja verot (jos olet hyväksynyt marginaalin). Tämän lähestymistavan etuja ovat: yrityksesi osakekannan edut (mukaan lukien mahdolliset osingot), mahdollinen osakekannan hinnoittelu. Tee liikkeellelaskut ja myydä kattama liiketoimintasi Harjoittele optio-oikeuksiasi ostamiesi osakkeiden hankkimiseksi, myydä juuri tarpeeksi yrityksen osakkeita (samanaikaisesti) kattamaan optio-oikeuksia, verot ja välityspalkkiot ja maksut. Harjoittelu - ja myyntitapahtumasta saatavat tuotot ovat osakkeiden osuuksia. Saatat saada jäljellä olevan määrän käteisenä. Tämän lähestymistavan etuja ovat: yrityksesi osakekannan edut (mukaan lukien mahdolliset osingot), mahdollinen osakekannan hinnoittelu. Kyky kattaa optio-oikeudenkäyntikulut, verot ja välityspalkkiot sekä kaikki palkkiot myyntituloilla. Käynnistä liiketapahtuma (käteisellä) Tätä kaupankäyntiä, joka on saatavissa vain Fidelityltä, jos Fidelity hallinnoi optio-ohjelmaa, voit käyttää optio-oikeuttasi ostaa osakkeita ja myydä hankittuja osakkeita samalla aikaa ilman omaa käteistäsi. Harjoittelua ja myyntitapahtumaa saatavat tuotot ovat yhtä suuret kuin osakkeen käypä markkina-arvo, josta on vähennetty avustushinta ja vaadittu verosaamis - ja välityspalkkio sekä kaikki palkkiot (voitot). Tämän lähestymistavan edut ovat: käteisvarat (tuotosta saatava tuotto) mahdollisuus käyttää tuottoa monipuolistaa sijoitussi sijoitustasi kumppanin Fidelity-tilin kautta. Vihje: Tiedä optio-oikeuksien voimassaolon päättymispäivä. Kun ne ovat vanhentuneet, niillä ei ole arvoa. Esimerkki kannustuskannasta Optio Harjoittelu Disqualifying Disposition ndash Osakkeita myydään ennen määritettyä odotusaikaa Optioiden määrä: 100 Tuen hinta: 10 Käytettävissä oleva käypä arvo: 50 Käypä markkina-arvo myyty: 70 Kauppatyyppi: Harjoitus ja pidätys 50 Kun optio-oikeutesi 1. tammikuuta, pääset käyttämään osakkeita. Osakekurssi on 50. Optio-oikeutesi maksaa 1000 (100 osaketta x 10 avustushinta). Sinä maksat optio-oikeudenkäyntikulut (1 000 euroa) työnantajallesi ja saat 100 välitystiliäsi. 1. kesäkuuta osakekurssi on 70. Voit myydä 100 osaketta nykyisellä markkina-arvolla. Kun myydät osakkeita, jotka on vastaanotettu optio-oikeudella, sinun on ilmoitettava työnantajallesi (tämä luo hylkäävän luonteen). Maksetaan tavanomainen tulovero avustushinnan (10) ja täyden markkina-arvon välisestä erotuksesta ( 50). Tässä esimerkissä 40 osaketta eli 4 000. Maksetaan myyntivoiton verotus arvonkorotuksen täyden markkina-arvon (50) ja myyntihinnan välisestä erotuksesta (70). Tässä esimerkissä 20 osaketta eli 2 000. Jos olisit odottanut myymästä optio-oikeuksiasi yli vuoden kuluttua optio-oikeuksien käyttämisestä ja kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä, maksat luovutusmaksun ja myyntihinnan välisestä erotuksesta tavanomaisen tulon sijaan. Seuraavat vaiheetMin tahansa investointityyppi, kun ymmärrät voiton, sen katsotaan tuloiksi. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon verot lopulta lopettaa maksaa ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat riippuen siitä, minkä tyyppisiä optioita youre tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää maksamasta veroja omista varastostaan, kunnes osakkeet myydään. Kun varasto lopullisesti myydään, lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan välinen erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoittelusta ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikaiset myyntivoittoverot ovat samat kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisten optio-oikeuksien verotuksessa Super-optio-etuudet Työntekijän harjoitukset optiot Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin, koska he voivat hakea verovähennystä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöt. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavallinen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optio-oikeuksia, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat työntekijät käyttävät optioitaan 20: llä osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000: ssa. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800: lla optio-oikeuksien käyttämisestä ja toinen 2 000 kappaletta myyntivoittoa verotuksessa. ISO-osakkeiden myynnin seuraamukset vuoden aikana ISO-taustalla pyritään palkitsemaan työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan ei-oikeutettu optio-oikeus - jos työntekijä myy varaston yhden vuoden kuluessa option käyttämisestä. Tämä tarkoittaa, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi eräät julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmia (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saavat etuoikeutetun verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle, eikä heitä veroteta kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k) - yhtiön osakekantaan. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa tekemän rahan avulla, minkä ansiosta työntekijä voi rakentaa sijoitussalkkua jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksiin, joissa työntekijä tajuaa erityisen suuria voittoja kannustinohjelmista. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustajaMikä on verokanta käyttää optio-oikeuksia? Ymmärtää monimutkaiset verosäännökset, jotka kattavat työntekijöiden optio-oikeudet. Useimmat työntekijät saavat vain palkan työstään, mutta jotkut ovat onnekkaita saamaan myös optio-oikeuksia. Työntekijöiden optio-oikeudet voivat merkittävästi lisätä työnantajan maksamaa kokonaiskorvausta, mutta niillä on myös verotuksellisia seurauksia, jotka voivat vaikeuttaa palautustasi. Mikä verokanta maksat, kun käytät optioita, riippuu siitä, millaisia vaihtoehtoja saat. Kannustinjärjestelmä Optio-oikeudet vs. Vakuuttamattomat optio-oikeudet Optio-oikeuksia on kahdenlaisia. Jos työnantaja noudattaa tiettyjä sääntöjä, voit saada kannustinohjelmia, joilla on suotuisat verotusominaisuudet. Jotta kannustinjakelusuunnitelma annettaisiin, työnantajan on annettava työntekijöille optioita sekä koko yrityksen kattavaan yleiseen suunnitelmaan että tiettyyn optio-ohjelmaan kunkin työntekijän optio-oikeuksilla. Vaihtoehdolla voi olla enintään 10 vuotta, ja merkintähinnan on oltava voimassa olevan osakekurssin tai sitä korkeampi. Jos jätät työpaikkasi, sinun on käytettävä vaihtoehtoa kolmen kuukauden kuluessa irtisanomispäivästä. Palkkio kannustuspalkkioille on se, että sinun ei tarvitse maksaa mitään veroa erotuksen ja käypän markkina-arvon välisestä erotuksesta, jota saat optiota käytettäessä. Lisäksi jos pidät varastossa vuodessa harjoituksen jälkeen - ja vähintään kahden vuoden kuluttua optio-oikeuksien saamisesta - voittoa pidetään pitkäaikaisina myyntivoitona ja verotetaan alemmalla kurssilla. Miksi oikeuttamattomat optio-oikeudet eivät ole yhtä kannattavia kuin optio-oikeudet? Jos optio ei täytä kannustinvaihtoehdon vaatimuksia, se verotetaan optio-oikeuksina. Tällöin sinun on maksettava tulovero tavanomaisen tuloveroprosentin mukaan erokorvauksen ja käypän markkina-arvon välisen eron välillä, jota saat optiota käytettäessä. Tämä paperi voitto lisätään verotettavaan tuloon, vaikka et myydä osakkeita, joita saat, kun käytät vaihtoehtoa. Kun myydät osakkeita myöhemmin, maksamasi verokanta riippuu siitä, kuinka kauan osakkeet ovat. Jos myydät osakkeet vuoden kuluessa siitä, kun käytät optiota, maksat täyden tavallisen tuloveron korko lyhytaikaisista myyntivoitoista. Jos pidät niitä pidempään kuin vuotta harjoituksen jälkeen, sovelletaan alhaisempia pitkäaikaisia myyntivoittoja. Osakepääoman verokohtelun avain on mikä näistä kahdesta luokasta sisältää työnantajasi. Keskustele HR-osaston kanssa varmistaaksesi, että tiedät, mitä sinulla on, jotta voit käsitellä sitä oikein. Tämä artikkeli on osa Motley Fools - tietokeskusta, joka on luotu fantastisen sijoittajaseuran kerätyn viisauden pohjalta. Kiinnostaako kuulla kysymyksesi, ajatuksesi ja mielipiteesi tietopalvelusta yleensä tai tällä sivulla. Sinun panos auttaa meitä auttamaan maailmaa investoimaan, lähetä meille sähköpostia osoitteeseen knowledgecenterfool. Kiitos - ja Fool on Kokeile jotain Foolish-uutiskirjepalvelua ilmaiseksi 30 päivää. Meillä Foolsilla ei ehkä ole kaikkia samanlaisia mielipiteitä, mutta me kaikki uskomme, että erilaisten näkemysten huomioon ottaminen tekee meistä parempia sijoittajia. Motley Foolilla on ilmoitusvelvollisuus.
No comments:
Post a Comment